中小企業の倒産の見抜き方

会社が倒産する前兆

会社が倒産する前兆

 

会社が倒産する前兆を知る前に、会社の倒産がなぜ起こるのか?

 

まずは、その根本原因を理解する必要があります。

 

会社が倒産する根本原因は簡単です。

 

会社のお金が無くなったとき、会社は倒産します。

 

例外的に、無一文でも経営者の信頼ひとつで首の皮一枚繋がるときがありますが、殆どの会社はお金が無くなると同時に会社も終わりを迎えます。

 

日頃から気を付けて一定水準のお金さえ持っていれば倒産など起こり得ないはずですが、毎年のように中小企業の倒産が続いています。

 

それは何故でしょうか?

 

答えは、会社が倒産する前兆を見逃したまま会社経営を続けているからです。

 

会社が倒産する前兆を見抜くには、日頃から倒産の前兆に繋がる経営のポイントを抑える必要がありますが、最低限、必要なことは損益計算書と貸借対照表といわれる財務諸表から倒産の前兆を捉えることです。

 

損益計算書は理解できても、貸借対照表が理解できていない経営者は少なくありません。

 

実は、会社の倒産の前兆を見抜くには損益計算書よりも貸借対照表の方が重要度が高いです。

 

従って、損益計算書だけに興味を持つのではなく、貸借対照表もしっかりチェックすることが大切です。

 

財務諸表から分かる倒産の前兆を分かりやすく紹介していきます。

 

 

会社が倒産する前兆と3つのステップとは?

 

会社が倒産する前兆は必ずあります。

 

ある日突然、会社が倒産するということは、まずあり得ません。

 

会社倒産までの前兆を大きく分けると、

 

・会社の損益悪化

 

・自己資本の減少

 

・会社倒産

 

この3ステップです。

 

会社を倒産させない秘訣は、前兆を見逃さないことに尽きますが、何れの前兆も、日頃から財務諸表を見ていれば事前に捉えることができます。

 

 

会社が倒産する前兆「損益悪化とは?」

 

会社の損益悪化とは、黒字経営から赤字経営へ転落することです。

 

損益悪化のステップを図解すると下図の通りです。

 

 

会社の損益状況が黒字経営であれば倒産することはありません。

 

売上と経費が同等になって、損益がトントン(±0)になっても、倒産しません。

 

売上よりも経費の金額が上回ると、会社は赤字経営に陥り、倒産に傾いていきます。

 

赤字経営は会社倒産の入り口です。

 

但し、損失よりも減価償却費(※1)の金額が上回っている限りは会社の現金残高が減少しませんので、会社は倒産せずに何とか持ちこたえます。

 

逆に、減価償却費よりも損失の金額が上回ると、会社の現金残高が減少し始めますので、会社は倒産に傾いていきます。

 

会社の損益悪化から倒産の前兆を整理すると下表の通りとなります。

注意

黒字経営 → 赤字経営に転落

危険

減価償却費 > 赤字の損失金額 →(現金流出が伴わない)

超危険

赤字の損失金額 > 減価償却費 →(現金流出が伴う) →(自己資本が減少)

 

下の図は、赤字の損失金額と減価償却費の関係を表したものです。

 

 

減価償却費よりも損失金額が上回ると現金残高の減少が始まります。

 

そして、経営改善の手を打たずに赤字経営を容認していると、現金残高の減少に歯止めがかからず、やがて、自己資本が減少していきます。

 

自己資本の減少は、倒産の足音がハッキリと聞こえるレベルの倒産の前兆です。

 

※1 減価償却費とは資産性の高い設備等(減価償却資産)を耐用年数に応じて費用化していく制度です。資産購入時に現金決済が完了していれば、その後の減価償却費の費用計上時は現金が流出しません。従って、会社の損金として経費処理しても現金流出が伴わない特殊性のある費用です。

 

 

会社が倒産する前兆「自己資本の減少とは?」

 

赤字経営に陥り会社の利益がマイナスに転じると、会社の自己資本(純資産)が徐々に減少していきます。

 

下の図は正常な会社の貸借対照表の構成です。

 

 

上図右下の赤枠部分に「自己資本」と記載ありますが、会社の利益がマイナスに転じると、自己資本(純資産)が徐々に減少していき、倒産の前兆が如実に表れてきます。

 

下の図は、自己資本(純資産)の減少ステップを表したものです。

 

 

純資産が資本金を上回っていれば会社の資本金+過去の利益の貯蓄が残っているということですので、この状態が維持できていれば会社は倒産しません。

 

一方、純資産の金額が資本金よりも下回ってしまうと「資本欠損」となり、更に純資産の減少に歯止めがかからず、純資産がマイナスに陥ると「債務超過」となってしまい、一気に会社は倒産に傾いてしまいます。

 

自己資本の減少から会社倒産の前兆を整理すると下表の通りとなります。

倒産の一歩手前

資本金 > 純資産 = 資本欠損

倒産状態

純資産がマイナス  ⇒ 債務超過

 

「資本欠損」は倒産の一歩手前

 

「債務超過」は最早、倒産状態

 

資本欠損の場合は会社再建が可能なケースが多いですが、債務超過の場合の会社再建は大きな痛みを伴う改革を断行しなければ成功しません。

 

 

 

会社が倒産する前兆を見逃すと手遅れになる!?

 

会社の経営者が、誰かに助けを求める段階は、殆どが「債務超過」に陥った時です。

 

先に説明した通り、債務超過は既に倒産状態ですので、助けを求めても、最早、手遅れです。

 

自覚症状を感じたときは時すでに遅しなのです。

 

従って、経営者は日頃から倒産の前兆を感じ取る意識を持つことが大切です。

 

万が一、赤字経営に陥ったら、待ったなしで経営改善に取り組み、会社を黒字化しなければなりません。

 

赤字経営を放置すると資本欠損に陥り、行く末は債務超過、、、そして、会社は倒産してしまいます。

 

倒産の入口である赤字経営に転落した時に、如何に素早く経営改革を断行し黒字化するかが、企業存続の秘訣なのです。

 

会社倒産の前兆をつかむためには、日ごろから会社の数字を把握することが大切です。

 

経営者の必要最低限の務めと思って、心掛けて頂きたいと思います。

 

 

倒産の前兆は至るところにある!?

倒産の前兆を3ステップにまとめて解説しましたが、実は、倒産の前兆は会社経営の至るところに表れます。「次の記事」以降では、倒産しそうな会社を例に、倒産を防ぐポイントを分かり易く解説しています。是非、ご覧ください。

 

 

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