支払能力を示す流動比率とは?

流動比率の計算式と適正水準

流動比率の計算式と適正水準

 

流動比率とは、会社の支払能力を示す経営指標です。

 

流動比率は、1年以内に現金化される流動資産と1年以内に支払期限が到来する流動負債を用いて算出します。

 

流動資産よりも流動負債が下回っていれば支払能力が高く、流動資産よりも流動負債が上回っていれば支払能力が低いと判断できます。

 

流動比率の計算式は下記の通りです。

流動比率=(流動資産÷流動負債)×100

 

下図は貸借対照表の「流動資産」と「流動負債」を示したものです。

 

 

青枠が「流動資産」、赤枠が「流動負債」です。

 

例えば、流動資産が150万円で、流動負債が100万円であれば、流動比率は、(150万円÷100万円)×100=150%となります。

 

1年以内に支払期限が到来する流動負債に対して150%の流動資産が手元にありますので、支払能力に余裕があることが分ります。

 

金額を逆にして、流動資産が100万円で、流動負債が150万円であれば、流動比率は、(100万円÷150万円)×100=66.67%となります。

 

1年以内に支払期限が到来する流動負債に対して66.67%の流動資産しか手元にありませんので、支払能力に問題があることが分ります。

 

 

流動比率の適正水準

 

中小企業の流動比率の適正水準は下記の通りです。

150%以上

流動比率が150%以上であれば優良水準です。

 

 

120%~149%

流動比率が120%~149%の範囲であれば安全水準です。

 

 

100%~119%

流動比率が100%~119%の範囲であれば改善の余地があります。

 

 

99%以下

流動比率が99%以下であれば、危険水準です。

 

一般的に、流動比率が99%以下だと、資金繰りに影響が出始めます。また、外面的に会社の心証が悪くなります。銀行融資や助成金の交渉にも影響が出る場合もあります。

 

流動比率は会社の支払能力を示す経営指標のひとつですが、流動資産の中には棚卸在庫等、換金性の低い資産が含まれていますので、支払能力の安全性を十分に示せない一面があります。

 

中小企業の会社経営において、絶対的な経営指標ではありませんので、会社の状況に応じて運用するのが良いかと思います。

 

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