貸借対照表が分かれば経営に失敗しない

貸借対照表の重要なチェックポイント

貸借対照表の重要なチェックポイント

 

貸借対照表は、会社の資産状況を表す財務諸表である。

 

損益計算書が経営の収益性を表すのに対して、貸借対照表は経営の質を表す。

 

例えば、100m走のタイムは「損益計算書(今この瞬間の測定結果)」に記録され、100m走を走るための練習過程や体力は「貸借対照表(過去から現在までの蓄積〕)」に記録されているイメージである。

 

貸借対照表は損益計算書に比べると、苦手意識を持っている経営者が少なくないが、貸借対照表のチェックポイントを抑えないと、会社経営の失敗リスクが高まる。

 

なぜなら、会社はお金で始まり、お金で終わるからだ。

 

つまり、会社のお金がなくなると、会社が倒産するということである。

 

会社のお金の動きは、損益計算書ではなく、貸借対照表を見なければ分からない。

 

従って、会社経営を成功に導くためには、貸借対照表をしっかり理解する必要があるのだ。

 

貸借対照表の構成は下図の通りである。

 

 

経営者が最低限理解すべき貸借対照表のチェックポイントは、赤枠で囲っている2つのエリアである。

 

貸借対照表の重要なチェックポイントである「流動資産」と「純資産」を見ていれば、会社のお金の増減が端的に理解できる。

 

繰り返すが、会社はお金がなくなると倒産する。

 

従って、お金の流れと残高表わす流動資産と純資産が、貸借対照表のなかでも最も重要なチェックポイントといっても過言ではない。

 

貸借対照表の最重要チェックポイントである流動資産と純資産のチェック要領は下記の通りである。

 

 

流動資産のチェックポイント

 

流動資産とは、1年以内に現金化される資産のことである。

 

現金、預金、売掛金、受取手形、有価証券等、流動性の高い資産が該当する。

 

流動資産の中でも、現金・預金は最も換金性の高い資産である。

 

従って、経営者がチェックすべきポイントは、流動資産のなかの「現金・預金」である。

 

貸借対照表のなかの現金・預金の残高が増加傾向にある限り、会社が衰退することはそうそう起こり得ない。

 

貸借対照表上の現金・預金の増減の計算式は下記の通りである。

現金・預金の増減=当月残高-前月残高

 

例えば、現金・預金の当月残高が110万円で、前月残高が100万円であれば、110万円-100万円=10万円の増加ということになる。

 

前月よりも当月残高が増加した場合は、「資金繰りが楽」、逆に、前月よりも当月残高が減少した場合は、「資金繰りが苦しい」と判断できる。

 

ちなみに、貸借対照表の現金残高と損益計算書の利益金額は一致しない。なぜなら、現金商売以外の会社は、売上代金が遅れて入金されるからだ。

 

例えば、損益計算書上で売上100万円、営業利益が10万円の収益が上がっていたとしても、現金の入金がない限り、貸借対照表の現金残高は0円のままである。

 

10万円の営業利益=10万円の現金残高と勘違いして、10万円を使い込んだらどうなるだろうか?

 

当然ながら、借金をしない限り、資金繰りに窮してしまう。

 

黒字倒産(※1)の多くは、現金残高の見誤りが原因だ。

 

現金の流れが損益計算書ではなく、貸借対照表でなければ分からないと云われる所以は、ここにある。

 

※1 黒字倒産とは、一時的に入金よりも出金額が上回り現金残高が底をつき支払不履行で倒産することです。

 

⇒⇒おススメ記事「必要運転資金の計算式と適正水準」はこちら

 

 

純資産(資本の部)のチェックポイント

 

純資産は、自己資本で調達した資本金と利益剰余金の累計金額で構成されている。資本の部ともいう。

 

資本金は増資や減資を行わない限り不変だが、利益剰余金の金額は損益計算書の当期純利益に応じて増減する。

 

純資産は会社の資本力を示す重要な経営指標なので、現金残高同様、重要なチェックポイントになる。

 

貸借対照表上の純資産の増減の計算式は下記の通りである。

純資産の増減=当月残高-前月残高

 

例えば、純資産の当月残高が110万円で、前月残高が100万円であれば、110万円-100万円=10万円の増加ということになる。

 

前月よりも当月残高が増加した場合は、黒字経営が継続できている、逆に、前月よりも当月残高が減少した場合は、赤字経営になっていると判断できる。

 

赤字経営を続けていると会社経営が行き詰ってしまうので、貸借対照表の純資産は経営者が見逃してはならない重要なチェックポイントである。

 

なお、純資産が資本金を下回ると資本欠損、純資産がマイナスになると債務超過になり、会社は倒産状態に陥ってしまう。

 

⇒⇒おすすめ記事「自己資本比率の計算方法と適正水準」はこちら

 

 

貸借対照表の重要なチェックポイントは「現金・預金」と「純資産」の2つのエリアである。

 

損益計算書に加えて、貸借対照表の重要ポイントを読み解くことができれば、会社経営の失敗リスクは一段と低くなる。

 

➡NEXT「損益計算書とは/見方と仕組み」へ

 

 

 

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