中小企業の安全性分析と経営診断方法｜企業の安全性は重要な診断ポイント

企業の安全性分析は、重要な経営診断の一つといえる。

企業の安全性が分かれば、社員や取引先からの信頼を勝ち取ることが出来ると共に将来の投資戦略も見えてくるからだ。

この記事では、中小企業の安全性分析と経営診断方法について、詳しく解説する。

【この記事の目次】

安全性分析は、中小企業の安定経営を実現するうえで欠かせない経営診断になる。

なぜなら、経営資源が脆弱な中小企業ほど、安全性が低下すると、たちまち経営が不安定になるからだ。

企業の安全性が分かれば、社員や取引先からの信頼を勝ち取ることが出来ると共に将来の投資戦略も見えてくる。

また、企業の安全性が適正指標よりも劣っていれば安全性を向上させるための対策を検討することができるし、適正指標よりも優れていれば安全性を維持するための対策を検討することができる。

会社経営は、闇雲に管理するよりも、正しい経営指標と目標を持って管理した方が数倍、経営効率が向上する。そのためにも正しい経営診断を行うことが重要になる。

中小企業の安全性分析と経営診断は、「自己資本比率」と「当座比率」、この2つの経営指標を使って診断する。

自己資本比率は、会社の資本力や安全性の度合を示す経営指標で、当座比率は、会社の支払能力を示す経営指標になる。

会社は、現金で始まり現金で終わる。つまり、会社の現金が底をつくと会社が倒産する。

企業の安全性を高めるには、資本を厚くし、尚且つ、支払能力を高める努力が不可欠で、この2点を抑えている限りは、現金残高が減少することはそうそう起こり得ない。

自己資本比率と当座比率の2つの経営指標を用いた中小企業の安全性分析と経営診断方法を順を追って解説する。

自己資本比率は、会社の資本力や安全性の度合を示す経営指標で、自己資本比率の計算式、並びに、診断方法は下記の通りである。

自己診断比率の計算式

自己資本比率＝〔自己資本（純資産）÷総資本（負債の部＋資本の部の合計）〕×100

自己資本比率の診断方法

自己資本比率	診断結果
50%超	極めて安全性が高いといえる優良企業水準である。更に、70%を超えると殆ど無借金経営になり、超優良企業になる。
20～49%	安全性に問題ない標準水準である。40%以上であれば、倒産のリスクは殆どない。
10～19%	安全性に乏しい水準である。直ちに経営が悪化する恐れはないが、会社の安全性を高めるために20%以上の水準を目指して、利益改善を推進した方がよい。
9%以下	安全性が低い水準である。会社は資本欠損の恐れがある。すでに会社が赤字経営に陥っている場合は、早急に黒字化する必要がある。
マイナス	極めて安全性が低い水準である。会社は債務超過である。つまり、総資本よりも、返済義務のある他人資本の金額が上回っている状態である。会社倒産の可能性が極めて高い。

※ 自己資本比率とは、会社の総資本（負債の部＋資本の部の合計）に占める自己資本の構成比率のことである

当座比率は、会社の支払能力を示す経営指標で、当座比率の計算式、並びに、診断方法は下記の通りである。

当座比率の計算式

当座比率＝（当座資産÷流動負債）×100

当座比率の診断方法

当座比率	診断結果
120%超	優良水準である。支払能力が高い状態といえる。
90～119%	安全水準である。支払能力に問題ない状態といえる。
70～89%	改善の余地がある。資金繰りへの影響は軽微だが、急を要する支出に対応できない可能性がある。
69%以下	危険水準である。資金繰りに影響が出ている可能性が高い。また、外面的に会社の心証が悪くなる水準でもある。銀行融資や助成金の交渉にも影響が出る場合がある。